MEDIDAS
PROPUESTAS PARA COMBATIR EL FRAUDE:
Creación
de una oficina natural antifraude.
La contemplación unitaria de la delincuencia fiscal hace
imprescindible la creación de un organismo multidisciplinar que,
bajo la dependencia funcional de la Agencia Estatal de la
Administración Tributaria, integre, entre otros, a funcionarios de
la Inspección de Hacienda, del Servicio Ejecutivo de la Comisión de
Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, de
los cuerpos y fuerzas de seguridad del Estado y del ministerio
Fiscal. Un organismo de tal naturaleza estaría en condiciones de
abordar con garantías de éxito la lucha contra las grandes tramas
de fraude que tan relevantes perjuicios causan al conjunto de los
ciudadanos, al tiempo que constituiría un órgano especializado de
apoyo y colaboración permanente con los órganos del poder judicial.
Especialización
en materia fiscal de jueces y fiscales.La
complejidad creciente que adopta el fraude fiscal en la actualidad, y
la complejidad técnica propia de las normas fiscales, hacen
imprescindible la adopción de medidas tendentes a garantizar que los
jueces y fiscales dispongan de la formación específica necesaria
para abordar con garantías de éxito la investigación, el
descubrimiento y el castigo del fraude fiscal.
Reforma
del régimen sancionador de la Ley General Tributaria.
Resulta
necesario reformar el régimen sancionador de la Ley General
Tributaria con el objetivo de agravar las sanciones en algunos
supuestos de resistencia a la inspección y de no aportación de
información ante un requerimiento efectuado por la inspección,
tipificar como infracción tributaria el ofrecimiento de productos y
servicios sin factura, o sin incluir el IVA, o tipificar como
infracción tributaria la conducta de las personas o instituciones
que colaboren habitualmente en la comisión de fraudes.
Reforma
de los procedimientos de la Ley General Tributaria.
Esta ley y los procedimientos que se regulan en la misma están
destinados a las comprobaciones tributarias tradicionales, resultando
insuficientes para luchar contra los fraudes de carácter organizado,
como las tramas del IVA o los relacionados con todo tipo de
corrupción, incluida la urbanística. Para que los resultados contra
este tipo de fraudes sean satisfactorios, se ha de reformar la Ley
General Tributaria, creando un procedimiento especial para la lucha
contra el fraude tributario delictivo y organizado, en el que se
contemplen medidas referidas a la regulación de los plazos de
duración de las actuaciones, otorgar a la inspección la facultad de
investigar cuentas bancarias sin notificación previa al interesado o
regular las actuaciones sin necesidad de identificación (actuaciones
de incógnito).
Reforma
del régimen de módulos.Creo
que con la medida regulada en la Ley de Medidas contra el fraude,
consistente en practicar una retención, no se corregirá el fraude
relativo a la emisión de facturas falsas por contribuyentes que
tributan en este régimen.
Se propone modificar la normativa del IRPF para que la estimación objetiva se aplique a los contribuyentes que realicen actividades agrícolas o actividades económicas cuando, en el periodo en curso o en alguno de los tres anteriores, al menos el 80% del valor de sus bienes entregados o servicios prestados se destinen a contribuyentes sin derecho a ninguna deducción o beneficio tributario por tales adquisiciones.
Se propone modificar la normativa del IRPF para que la estimación objetiva se aplique a los contribuyentes que realicen actividades agrícolas o actividades económicas cuando, en el periodo en curso o en alguno de los tres anteriores, al menos el 80% del valor de sus bienes entregados o servicios prestados se destinen a contribuyentes sin derecho a ninguna deducción o beneficio tributario por tales adquisiciones.
Responsabilidad
solidaria de despachos e instituciones en fraudes de ingeniería
fiscal:
el
establecimiento de una responsabilidad solidaria entre los despachos
e instituciones que comercializan productos diseñados con técnicas
de ingeniería fiscal.
Utilización
de los paraísos fiscales: las
siguientes medidas para acabar con la utilización de los paraísos
fiscales:
– No reconocer personalidad jurídica a las sociedades constituidas en paraísos fiscales para intervenir en el tráfico mercantil español.
– Establecer un gravamen especial sobre movimientos de fondos con paraísos fiscales.
– Realizar un plan especial de comprobación de artistas y deportistas para verificar su residencia real en paraísos fiscales.
– Prohibir que las entidades bancarias españolas tengan filiales o sucursales en dichos territorios.
– Establecer penas agravadas en los delitos fiscales cuando el fraude fiscal se comete a través de la utilización de paraísos fiscales.
– No reconocer personalidad jurídica a las sociedades constituidas en paraísos fiscales para intervenir en el tráfico mercantil español.
– Establecer un gravamen especial sobre movimientos de fondos con paraísos fiscales.
– Realizar un plan especial de comprobación de artistas y deportistas para verificar su residencia real en paraísos fiscales.
– Prohibir que las entidades bancarias españolas tengan filiales o sucursales en dichos territorios.
– Establecer penas agravadas en los delitos fiscales cuando el fraude fiscal se comete a través de la utilización de paraísos fiscales.
Aprobación
del estatuto de la AEAT.Se
considera imprescindible y prioritaria la aprobación del Estatuto
Orgánico de la Agencia Tributaria, pendiente desde la creación de
la AEAT, que regule un marco jurídico para garantizar la máxima
independencia a la hora de aplicar el sistema tributario,
independencia que solo se logrará si el director general es
designado por el Parlamento y por un periodo determinado de tiempo.
El estatuto tendría que regular otros aspectos, como la
participación efectiva de las Comunidades Autónomas en sus
objetivos; las fuentes de financiación que la doten de autonomía
financiera; el régimen jurídico de los funcionarios, carrera
profesional, régimen de incompatibilidades y retribuciones; los
medios humanos necesarios para luchar contra el fraude fiscal,
adoptando las medidas necesarias de planificación de recursos
humanos para incrementar los dedicados a dicha función.
No hay comentarios:
Publicar un comentario